Организация произвела ремонт вычислительной техники и предоставила следующие документы: счет-фактуру и заказ-наряд. В заказе-наряде присутствует следующая запись: "данный документ является актом выполненных работ. ". Является ли данный документ первичным учетным документом, принимающимся к бухгалтерскому учету?
Требование обязательного оформления первичных бухгалтерских документов для отражения операций в бухгалтерском учете закреплено Федеральным законом от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" (далее – Закон), а также, другими нормативно-правовыми актами по ведению бухгалтерского учета, к примеру, Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ N 34н, ПБУ 9/99.
Согласно статье 9 Закона все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты (пункт 2 статьи 9 Закона):
– дату составления документа;
– наименование организации, от имени которой составлен документ;
– содержание хозяйственной операции;
– измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
– наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
– личные подписи указанных лиц.
На настоящий момент унифицированная форма акта утверждена только для ремонтно-строительных работ (форма КС-2). Все остальные акты организации имеют право разработать самостоятельно в соответствии с требованиями пункта 2 статьи 9 Закона. Соответственно, название документа как таковое принципиального значения не имеет, главное, чтобы он содержал все необходимые реквизиты и чтобы в нем подробно было раскрыто содержание выполненных работ.
Таким образом, выполнение работ по ремонту оборудования, не являющихся ремонтно-строительными работами, может быть оформлено актом, составленным в произвольной форме, например, как в Вашем случае, заказом-нарядом. При этом содержание такого акта (заказа-наряда) должно раскрывать расчет стоимости выполненных работ в соответствии с условиями договора, а если ремонт выполнялся с использованием материалов (в том числе запасных частей) заказчика, то они должны быть перечислены в акте (заказе-наряде) как использованные при проведении ремонта с указанием их наименований, количества и стоимости.
Дополнительно обращаем Ваше внимание на то, что после получения основных средств из ремонта оформляется акт по форме N ОС-3. При приемке основного средства, ремонт которого произвела сторонняя фирма, на приемке должен присутствовать ее представитель. Тогда акт заполняется в двух экземплярах, один из которых следует передать ремонтной фирме. В любом случае принимает основные средства специальная комиссия, которая должна подтвердить, что отремонтированный объект прошел испытания и может нормально работать.
Если выданный Вам исполнителем заказ-наряд содержит все реквизиты, поименованные в пункте 2 статьи 9 Закона, то для вас он является первичным документом, согласно которому Вы отразите приобретенные ремонтные работы в бухгалтерском и налоговом учете.
Правового консалтинга Гарант,
1 августа 2008 г.
"Консультант бухгалтера", N 8, август 2008 г.
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Купить документ Получить доступ к системе ГАРАНТ
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Консультант бухгалтера"
Свидетельство о регистрации средства массовой информации ПИ N ФС77-24863 от 30.06.2006 г.
К нам в редакцию приходит много вопросов от читателей о том, как надо оформлять первичные документы, подтверждающие расходы. Ведь всем известно, что налоговые инспекторы цепляются к любой мелочи, лишь бы заявить, что документ оформлен неправильно, или говорят, что в представленном комплекте не хватает какой-либо бумажки. И на этих основаниях исключают затраты из «прибыльных» расходов и отказывают в вычете НДС по ним.
Сегодня мы на конкретных примерах рассмотрим, как надо оформлять документы, чтобы не было проблем с налоговиками.
Замененные сервисом запчасти приходовать не надо
Наша организация заключила с автосервисом договор на ремонт автомобилей. Автосервис выдает нам заказ-наряд, акт выполненных работ и счет-фактуру.
Количество и цена использованных при ремонте запчастей отражены в заказе-наряде, там же отдельно выделены перечень услуг, на которые выставляется акт, и их стоимость. на запчасти сервис не выставляет.
Как правильно отразить в бухучете затраты на запчасти, выставленные в заказе-наряде автосервисом? Что будет основанием прихода и списания в расходы этих запчастей?
: Отдельно приходовать, а потом списывать на расходы стоимость запчастей, которые заменены в автомобиле при его ремонте автосервисом, нет никакой необходимости. Ведь фактически имущество вам не передавалось. Автосервисом для вас были выполнены ремонтные работы. На основании заказа-наряда и акта выполненных работ затраты на ремонт (включая стоимость запчастей) вы просто единовременно учитываете:
- в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 20 «Основное производство» (26, 44 и т. д.) — кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- в налоговом учете — как прочие расход
Неверная должность получателя в отказ в вычете НДС
Наши новые поставщики находятся в Магнитогорске. Там же присутствует наш представитель, который действует по доверенности, но в нашей организации не работает. Завод, который отгрузил нам товар, написал в в строке «груз принял», должность нашего представителя — «менеджер». На просьбу переделать накладную, убрав из строки «груз принял» должность «менеджер», мне главбух завода сказала, что есть закон о том, что товар не может получить человек, не работающий в организации. К тому же это написано еще в Инструкции по заполнению товарных накладных. И переделывать она отказалась.
Действительно ли это так? Имеет ли право бухгалтер поставщика отказать в замене товарных накладных? Что нам грозит, если не менять
: Вообще-то, главбух вашего поставщика неправа. Дело в том, что еще в прошлом году Верховный суд РФ признал недействующим положение советской Инструкции, запрещающее организациям выдавать лицам, которые у них не работают, доверенности на получение При этом ВС РФ указал, что ни Гражданский кодекс РФ (гл. 10), ни Закон о бухучете не содержат запрета на выдачу доверенностей лицам, не работающим в организаци А в январе этого года и Минфин признал эту Инструкцию недействующе
Так что вы можете сообщить об этом главбуху поставщика и попросить переделать Конечно же, она не имеет права отказать вам в замене накладных. Но и заставить ее это сделать вы, к сожалению, не можете. Просто поговорите с ней по-человечески. В качестве аргумента вы можете сослаться на то, что в доверенности должность вашего представителя не указана и непонятно, почему она написана в Получается, вместо того чтобы уточнить информацию у вас, она дописала сама, а это неправильно.
Выдать доверенность на получение ТМЦ директор может кому угодно, хоть случайному прохожему. Ведь требование о том, что доверенными лицами должны быть исключительно работники компании, давно отменено
Также вы можете сами внести исправления в пусть ваш представитель зачеркнет слово «менеджер», напишет «исправленному верить» и поставит свою подпись. Ведь строку где указаны реквизиты доверенности и ф. и. о. вашего представителя, заполняет ваша сторона.
Если же вы ничего не поменяете, то сложности у вас могут возникнуть, если излишне придирчивые инспекторы сочтут, что неправильное оформление первички лишает вас расходов в виде покупной стоимости товаров и вычетов НДС. Но поскольку операция по приобретению товара не фиктивная, вы без проблем сможете доказать правомерность расхода и вычета НДС. Суды неоднократно говорили, что неправильное заполнение в накладных различных реквизитов или вообще их отсутствие (например, отсутствие должности получателя, расшифровки подписи в графе «груз принял» и др.) само по себе не может служить основанием для отказа в вычете НДС или принятии расходов. Так как это вовсе не опровергает реальность приобретения товара и принятия его на уче
Если поставщик оформляет ТТН, акт на транспортные услуги не нужен
По условиям договора поставки покупатель возмещает нам (поставщику) транспортные расходы по доставке товара. Своего транспорта у нас нет, поэтому для доставки нанимаем перевозчика. Мы выставляем покупателю счет-фактуру, накладную по форме где отдельной строкой выделены услуги по перевозке, и копию ТТН, в которой заказчиком (плательщиком) указана наша организация.
Покупатель требует от нас акты выполненных работ на транспортные услуги. Обязаны ли мы их составлять?
: Нет, не обязаны. Дело в том, что вы должны выдать покупателю не копию, а оригинал В ней вы будете грузоотправителем, ваш покупатель — грузополучателем, а в транспортном разделе будут указаны все данные и о самом товаре, и о стоимости доставки. То есть у покупателя будут все данные, необходимые для включения затрат на перевозку в расходы. Так что плодить лишние документы ни к чему. Также не нужно дублировать данные о стоимости доставки в накладной Это просто неправильно, поскольку этот документ предназначен для оформления продажи товаров, а не услуг.
Перевозка товара своим транспортом оформляется путевым листом
Наша сервисная организация будет перевозить товар, сданный потребителем на ремонт, из головного офиса в подразделение и обратно. Товар планируем перевозить либо своим транспортом, либо с помощью автотранспортной компании.
Какие документы нужно составлять в этих случаях?
: Для того чтобы обеспечить сохранность переданного вам потребителем для ремонта товара, можете оформить, например, акт приемки-передачи.
Затем при внутреннем перемещении этого товара между структурными подразделениями вашей организации вы можете оформить любой документ, составленный на основе накладной или Этот документ заполняет в двух экземплярах материально-ответственное лицо (например, кладовщик) того подразделения, из которого вывозится товар. То есть сначала — кладовщик головного офиса, а при обратном перемещении — кладовщик обособленного подразделения. После того как документ подписан обоими кладовщиками, каждый из них сдает свой экземпляр в бухгалтери
Для подтверждения затрат на перевозку вам нужно оформить:
- путевой лист, если товар будете перевозить собственным транспорто
- транспортную накладную, если товар будет перевозить транспортная компания. При этом у вас есть выбор: вы можете заполнять либо правительственную транспортную накладную, либо госкомстатовскую ТТН (по форме Ведь для подтверждения затрат на перевозку товара (из головного офиса в ОП и обратно) в целях исчисления налога на прибыль подойдет любая из Заметим, что если вы будете оформлять госкомстатовскую ТТН, то дополнительно документ на внутреннее перемещение товара (составленный на основе накладной или можно уже не оформлять.
Если есть унифицированная форма, лучше применять ее
Вместо унифицированной формы документа наша организация использует свою. Есть какие-либо риски в таком случае?
: Строго по закону в целях бухгалтерского и налогового учета вы должны использовать унифицированные формы первичных документо И только если унифицированной формы документа нет, вы можете разработать и использовать свою форму, утвердив ее приказом об учетной политик
Теперь посмотрим, что вам грозит, если вы все-таки используете свою форму. Если на основании первичного документа произвольной формы вы отражаете выручку от реализации и платите с нее налоги, то налоговики вряд ли будут цепляться к тому, что вы оформили операцию не по унифицированной форме. Но у покупателя, получившего такой документ, могут быть проблемы.
Необычная форма первичного документа неизбежно привлечет внимание налоговиков. И если такой документ подтверждает ваши расходы и вычет НДС, инспекторы могут их не признать
А вот если на основании своей формы вы отражаете какой-либо расход (например, списываете материалы, используя свою форму, а не унифицированные или то не исключено, что налоговики расценят это как отсутствие первичного документа вообщ И, как следствие, они могут:
- исключить такие затраты из «прибыльных» расходов и доначислить налог на прибыль, а также пен
- оштрафовать по п. 3 ст. 120 НК РФ как за занижение налоговой базы по прибыли из-за отсутствия первичных документо
- отказать в вычете НДС из-за отсутствия документа, подтверждающего принятие имущества к учету. И, соответственно, доначислить налог, штраф и пен
Разумеется, в суде вы с успехом оспорите такие претензии налоговико Но нужно ли вам это?
Чтобы не ходить по судам, проще все-таки составлять документы по унифицированным формам. Тем более что терпеть-то осталось недолго. Со следующего года вступит в силу новый Закон о бухучете. И тогда унифицированные формы документов перестанут быть обязательными. И вы сможете использовать те формы документов, которые утвердит ваш руководител
Выбытие малоценного ОС можно оформить актом произвольной формы
В нашей организации при покупке недорогих основных средств (стоимостью менее 40 000 руб.) оформляется приходный ордер по форме а при введении в эксплуатацию и перемещении между ответственными лицами — требование-накладная по форме
Какой первичный документ нужно оформить, если мы больше не будем использовать это ОС, оно у нас выбывает из эксплуатации?
: Унифицированной формы первичного документа для списания малоценных основных средств нет. Как, впрочем, нет таких форм и для их оприходования и ввода в эксплуатацию. Например, контролирующие органы рекомендуют в этом случае использовать первичку для учета материалов (формы и Что, как видно из вашего вопроса, вы и делаете.
Поэтому вы можете взять форму по которой малоценное основное средство вводилось в эксплуатацию, и прямо в ней дописать, что по такой-то причине это основное средство выбыло. Если хотите, можете составить в произвольной форме акт на списание ОС. Также не забудьте списать ОС с забалансового счета, если оно там учитывалось.
Канцтовары, минуя счет 10, лучше не списывать
Мы приобретаем довольно много канцелярских принадлежностей — около 500 наименований. Склада у нас нет. Сразу же раздали эти канцтовары сотрудникам.
Какие первичные документы для целей бухгалтерского и налогового учета надо оформлять при поступлении и списании этих канцтоваров?
: Согласно Методическим указаниям по бухучету независимо от того, сразу вы выдаете канцтовары сотрудникам или нет, их обязательно нужно приходовать на счет 10 «Материалы» (проводка дебет 10 – кредит 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (60, 76)). При этом надо оформить приходный ордер по форме Хотя оприходование материалов и ассоциируется с их поступлением на склад, в небольших фирмах склада как такового (отдельного помещения) может и не быть.
Канцтоварам место на счете 10. Списывать их сразу в расходы, не приходуя, неправильно
Впоследствии при раздаче сотрудникам канцтоваров нужно оформить требование-накладную по форме И на основании нее списать стоимость канцтоваров в бухгалтерском (проводка дебет 26 (44) – кредит 10) и налоговом учет
Справедливости ради скажем, что некоторые организации не приходуют приобретенные канцтовары на счет 10, если сразу раздают их сотрудникам. Просто на основании акта, составленного в произвольной форме, их стоимость тут же списывают:
- в налоговом учете — как прочие расход
- в бухучете — как расходы по обычным видам деятельности (проводка дебет 26 «Общехозяйственные расходы» (44) – кредит 71 (60, 76) Разумеется, такой порядок учета применяют, только если суммы невелики. Однако лучше так не делайте. Ведь в этом случае налоговики могут, например, отказать в вычете НДС по канцтоварам просто того, что они не были оприходованы на счет 10. К тому же многие аудиторы считают порядок учета канцтоваров без использования счета 10 методологически неверным и некорректным. Ведь раз канцтовары относятся к МПЗ, то необходимо соблюдать правила ПБУ по учету МПЗ.
Нет места для штампа — оформляй приходный ордер
Иногда при оприходовании материалов и товаров на накладных не остается свободного места, где можно было бы поставить штамп, заменяющий приходный ордер
Как поступить в этой ситуации: ставить штамп поверх текста или же на отдельном чистом листе и подшивать этот лист к накладной? Можно ли вести документооборот смешанным способом: на некоторых накладных ставить штамп, а к некоторым выписывать
: Действительно, Методическими указаниями по бухучету разрешено при оприходовании материалов вместо приходного ордера по форме на документе поставщика (счете, накладной и т. п.) проставлять штамп, в оттиске которого содержатся те же реквизиты, что и в приходном ордере. В этом случае заполняются реквизиты этого штампа и ставится очередной номер приходного ордера. Такой штамп приравнивается к приходному ордер
На наш взгляд, ставить штамп на отдельном чистом листе нельзя. Это нужно делать именно на счете или накладной. Если на лицевой стороне документа поставщика нет места, то вы можете поставить штамп на его обратной стороне. А если и там нет места, тогда составляйте бумажную форму В том, что у вас будет смешанный документооборот, ничего страшного нет. Главное — прописать это в учетной политик
Отпуск товара без доверенности может создать проблемы продавцу
Мы продаем кондитерские изделия оптом. По условиям договора покупатели сами забирают товар. Мы выписываем только товарную накладную и счет-фактуру. От одной организации приехал водитель без доверенности на получение товара. По телефону покупатель нам сказал, что машина с водителем наемная и выписать на него доверенность нельзя, так как неизвестно, какой водитель поедет к нам за товаром. Сошлись на том, что в нашей водитель расписался в строке «груз принял» о получении товара, рядом записаны его паспортные данные.
После того как покупатель получил товар, он отправил нам по почте экземпляр в которой есть подпись руководителя и печать организации-покупателя. Документы идут очень долго — 2 месяца. И до тех пор, пока не получим документы от покупателя, у нас нет уверенности в том, что он получил товар.
Чем нам грозит такой отпуск товара без доверенности и отсутствие в подписи и печати покупателя?
: Поскольку вы отпустили товар водителю (пусть и по телефонной договоренности с покупателем), вы обязаны отразить выручку от реализации товара в бухгалтерском и налоговом учет
ПРЕДУПРЕЖДАЕМ КЛАДОВЩИКА
Представителю покупателя, приехавшему за получением товара без доверенности, отпускать товар нельзя. Иначе организация может остаться и без товара, и без денег.
Неблагоприятные последствия могут возникнуть только в том случае, если покупатель товар все-таки не получит или получит, но скажет, что не получал. В этом случае он может:
- отказаться оплачивать товар, а вы не сможете взыскать с него долг даже через суд. Покупатель скажет, что вы отгрузили товар неуполномоченному лиц
- потребовать вернуть аванс, если он
- потребовать повторно поставить товар.
А проблем налогового характера, скорее всего, у вас не будет. Ведь обычно налоговики пристально изучают у покупателей, чтобы, если что не так, отказать в расходах на приобретение товара и в вычете НДС по нему. А в вашем случае исключать выручку от реализации из доходов и НДС к начислению по этой поставке они, конечно же, не будут, это не в интересах бюджета.
В адрес Управления Роспотребнадзора по Волгоградской области поступают многочисленные жалобы от потребителей на то, что автостанции технического обслуживания (официальные дилеры, автосервисы) не исполняют надлежащим образом свои договорные обязательства, а именно: НЕ ВЫДАЮТ ДОГОВОР (ЗАКАЗ-НАРЯД, ЧЕК, КВИТАНЦИЮ или ИНОЙ ДОКУМЕНТ), ПРИЕМОСДАТОЧНЫЙ АКТ.
Каждому автолюбителю время от времени приходится пользоваться услугами автосервиса.
При выборе автосервиса следует обратить внимание на информацию об исполнителе. Согласно Закону РФ «О защите прав потребителей» в случае, если исполнителем является юридическое лицо, то на вывеске организации размещается информация о фирменном наименовании юридического лица и месте его нахождения (юридическом адресе). Если же исполнителем является индивидуальный предприниматель, то он в наглядной и доступной форме доводит информацию о государственной регистрации и наименовании зарегистрировавшего его органа. Кроме того, в автосервисе должна присутствовать информация о режиме его работы, а также фактическое место нахождения.
Исполнитель до заключения договора с потребителем, обязан довести, согласно п.4 Правил оказания услуг (выполнения работ) по техническому обслуживанию и ремонту автомототранспортных средств утв. Постановление Правительства РФ от 11.04.2001 N 290 (далее-Правила №290), а именно:
-перечень оказываемых услуг (выполняемых работ) и форм их оказания;
-наименования стандартов, обязательным требованиям которых должны соответствовать оказываемые услуги (выполняемые работы);
-сведения об обязательном подтверждении соответствия оказываемых услуг (выполняемых работ) установленным требованиям, в случае если такие услуги (работы) подлежат обязательному подтверждению соответствия (номер и срок действия документа, подтверждающего соответствие, орган, его выдавший);
-цены на оказываемые услуги (выполняемые работы), а также цены на используемые при этом запасные части и материалы и сведения о порядке и форме оплаты;
-гарантийные сроки, если они установлены;
-сведения о сроках выполнения заказов;
-указание на конкретное лицо, которое будет оказывать услугу (выполнять работу) и информацию о нем, если это имеет значение исходя из характера услуги (работы).
Так же согласно п.6 Правил №290 Исполнитель обязан также предоставить потребителю для ознакомления
-адрес и телефон подразделения по защите прав потребителей органа местного самоуправления, если такое подразделение имеется;
-образцы договоров, заказов-нарядов, приемосдаточных актов, квитанций, талонов и других документов, удостоверяющих прием заказа исполнителем, оформление договора и оплату услуг (работ) потребителем;
-перечень категорий потребителей, имеющих право на получение льгот, а также перечень льгот, предоставляемых при оказании услуг (выполнении работ), в соответствии с федеральными законами и иными нормативными правовыми актами.
После чего, ВЫ определились с услугой, которая нужна Вашему автомобилю. И что дальше? А дальше необходимо заключить ДОГОВОР.
Договор с Исполнителем услуг должен заключаться в письменной форме согласно п.п.13, 15 Правил №290, но чаще всего оформляется бланк "ЗАКАЗ-НАРЯДА ", но это не исключает использования и иных бланков (ЧЕК, КВИТАНЦИЯ или ИНОЙ ДОКУМЕНТ), лишь бы в них были отражены все необходимые условия.
Запомните, официальную бумагу всегда можно приложить к делу и предъявить в суде.
ВНИМАТЕЛЬНО отнеситесь к Вашему Договору, который заключается в письменной форме согласно п.15 Правил №290 и должен содержать следующие сведения:
-фирменное наименование (наименование) и место нахождения (юридический адрес) организации – исполнителя (для индивидуального предпринимателя – фамилия, имя, отчество, сведения о государственной регистрации);
-фамилию, имя, отчество, телефон и адрес потребителя;
–дата приема заказа, сроки его исполнения. В случае если оказание услуг (выполнение работ) осуществляется по частям в течение срока действия договора, в договоре должны быть соответственно предусмотрены сроки (периоды) оказания таких услуг (выполнения таких работ). По соглашению сторон в договоре могут быть также предусмотрены промежуточные сроки завершения отдельных этапов оказания услуг (выполнения работ);
-цена оказываемой услуги (выполняемой работы), а также порядок ее оплаты;
-марка, модель автомототранспортного средства, государственный номерной знак, номера основных агрегатов;
-цена автомототранспортного средства, определяемая по соглашению сторон;
-перечень оказываемых услуг (выполняемых работ), перечень запасных частей и материалов, предоставленных исполнителем, их стоимость и количество.
При этом, согласно п. 18 Правил №290, в случае если ВЫ (потребитель) оставляете исполнителю автомототранспортное средство для оказания услуг (выполнения работ), исполнитель обязан одновременно с ДОГОВОРОМ составить ПРИЕМОСДАТОЧНЫЙ АКТ, в котором указываются комплектность автомототранспортного средства, видимые наружные повреждения, дефекты, сведения о предоставлении потребителем запасных частей и материалов с указанием их точного наименования, описания и цены.
Приемосдаточный акт подписывается ответственным лицом исполнителя и ВАМИ (потребителем), и заверяется печатью исполнителя.
Экземпляры договора и приемосдаточного акта выдаются Вам (потребителю).
Итак, Вы подписали и получили экземпляр ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНЫЙ АКТ и сдали свой автомобиль.
При этом, согласно п. 31 Правил №290 Вы праве в любое время проверять ход и качество оказания услуг (выполнения работ), не вмешиваясь в деятельность исполнителя. Исполнитель обязан обеспечить возможность Вашего нахождения в производственных помещениях с учетом соблюдения технологического режима работы, правил техники безопасности, противопожарной безопасности и производственной санитарии
Пришло время забирать Ваш автомобиль у исполнителя.
Согласно п.33 Правил №290 автомобиль выдается Вам (потребителю) или Вашему представителю после полной оплаты оказанной услуги (выполненной работы) при предъявлении ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА и ДОГОВОРА, паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, а для представителя потребителя – также доверенности, оформленной в установленном порядке (ст.187 ГК РФ).
То есть для получения у исполнителя Вашего автомобиля Вы должны оплатить услугу (работу), предъявить имеющиеся у Вас 3-и документа, а именно: экземпляр Договора и Приемосдаточного акта, паспорт (иной документ) удостоверяющий личность, а для Вашего представителя доверенность.
Итак, согласно п.35 Правил №290, Вы обязаны в порядке и в сроки, предусмотренные ДОГОВОРОМ, проверить, с участием исполнителя, комплектность и техническое состояние автомототранспортного средства, а также объем и качество оказанной услуги (выполненной работы), исправность узлов и агрегатов, подвергшихся ремонту, и принять оказанную услугу (выполненную работу). При обнаружении отступлений от ДОГОВОРА ухудшающих результат оказанной услуги (выполненной работы), подмены составных частей, некомплектности автомототранспортного средства и других недостатков Вы обязаны немедленно заявить об этом исполнителю.
После исполнения ДОГОВОРА или отказа Вами (потребителя) от его выполнения исполнитель обязан выдать Вам (потребителю) справку-счета на вновь установленные на автомототранспортное средство номерные агрегаты, представить Вам (потребителю) отчет о расходовании оплаченных им запасных частей и материалов и возвратить их остатки либо с согласия потребителя уменьшить цену услуги (работы) с учетом стоимости остающихся у исполнителя неиспользованных запасных частей и материалов, а также возвратить замененные (неисправные) узлы и детали.
Таким образом Исполнитель согласно Правилам №290 обязан передать :
1. заключенный в письменной форме ДОГОВОР (п.15 Правил №290);
2. если ВЫ оставляете исполнителю автомототранспортное средство для оказания услуг (выполнения работ), исполнитель обязан одновременно с ДОГОВОРОМ и составить ПРИЕМОСДАТОЧНЫЙ АКТ, который подписывается и заверяется печатью исполнителя, и в котором указываются комплектность автомототранспортного средства и видимые наружные повреждения, и дефекты, сведения о предоставлении потребителем запасных частей и материалов с указанием их точного наименования, описания и цены (п.18 Правил №290).
3. автомобиль выдается Вам (потребителю) или Вашему представителю после полной оплаты оказанной услуги (выполненной работы) при предъявлении экземпляра ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА и ДОГОВОРА, паспорта или другого документа, удостоверяющего личность, а для Вашего представителя – также доверенности (п.33 Правил №29).
Если Вам при заключение ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА исполнитель не выдал Вам Ваш экземпляр ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА, то доказать невыдачу исполнителем Вашего экземпляра практически невозможно.
В связи с этим, не имея экземпляра ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА, Вы не сможете доказать, например, что услуга исполнена некачественно.
Поэтому рекомендуем Вам контролировать весь процесс оформления документов, то есть ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА, которые оформляются в двух экземплярах и подписываются ответственным лицом исполнителя и ВАМИ и заверяются печатью исполнителя.
Один экземпляр договора и приемосдаточного акта выдаются Вам (потребителю).
Если исполнитель все -таки оформляет один экземпляр ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА, то Вы вправе на этом экземпляре написать что: «экземпляр ДОГОВОРА и ПРИЕМОСДАТОЧНОГО АКТА мной не получен».
