В отличие от прошлых лет, для юридических лиц (ООО и организаций дргуих форм) и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами малого бизнеса, в настоящее время банки не устанавливают лимит кассового остатка (максимальной суммы наличных денег, которую допустимо хранить в кассе предприятия). Справочно отметим, что до введения Банком России этой "поблажки" для малого бизнеса, всю сверхлимитную денежную наличность было необходимо сдавать в банк для зачисления на расчетный счет.
Вместе с тем, вполне возможна ситуация, когда Вам понадобится внести наличные деньги на счет в добровольном порядке – например, если на нем недостаточно средств для уплаты налогов или выполнения иных платежей.
Отметим, что никаких ограничений по размеру суммы наличных средств, которые можно вносить на счет, не существует. Вы можете без проблем сдать в кассу банка из кассы предприятия любую сумму (если, конечно, она получена законным путем).
Пополнить счет путем внесения наличнх денег довольно просто. Для этого необходимо:
– привезти в банк необходимую сумму наличных;
– представить операционисту или иному уполномоченному сотруднику банка заполненное Объявление на взнос наличными (форму бланка смотрите здесь).
Вы можете приехать в банк с заранее подготовленным Объявлением на взнос наличными или заполнить его от руки прямо в банке, попросив бланк у операциониста.
После обработки Объявления операционист направит Вас в кассу банка, где Вы сдадите наличность кассиру. Приняв деньги, кассир обязан выдать Вам отрезную часть Объявления на взнос наличными – Квитанцию со своей подписью и с проставленным оттиском штампа кассы банка.
Информация о зачислении наличных денег на счет отражается в банковской выписке из расчетного счета. Выписку за текущий день Вы сможете получить на следующий рабочий день после внесения денег.
Важно иметь ввиду, что внести наличные организация или индивидуальный предприниматель может только на собственный банковский счет. Внесение денег на счета других предприятий или физических лиц (например, для оплаты приобретенных у них товаров), минуя свой счет, запрещено, такой взнос просто не будет принят банком. Вы можете возразить: "На каком же тогда основании Сбербанк принимает у граждан наличные деньги во всех своих отделениях для перечисления на счета различных фирм?" Отвечаем – это внешне хотя и схожая, но, с юридической точки зрения, совершенно иная ситуация. Производя платеж какой-либо фирме через Сбербанк Вы вносите наличные в кассу Сбербанка, а не в кассу самой фирмы, и даете поручение Сбербанку перечислить деньги от Вашего имени на счет фирмы-получателя платежа по безналичному расчету. Но если бы Вы попытались прийти в банк, в котором у данной фирмы открыт расчетный счет, и внести на него деньги, подав Объявление на взнос наличными как контрагент фирмы, а не как кассир, просто сдающий наличные деньги на счет из кассы фирмы, такой платеж принят бы не был.
Мы будем благодарны, Вы поддержите автора, добровольно перечислив небольшую сумму (любую – на Ваше усмотрение).
Пожалуйста, введите сумму в расположенное ниже поле (или оставьте 100 руб. по умолчанию) и нажмите "Оплатить".
Платеж будет выполнен через систему PayMaster (принмаются банковские карты, есть Сбербанк.Онлайн и другие методы оплаты).
Наша компания готова оказать Вам профессиональную помощь в открытии своего дела! Об услугах, которые помогут начать собственный бизнес, зарегистрировать ИП или создать ООО, читайте в этом разделе.
Все права защищены. О возможности цитирования текста пособия читайте на этой странице. Распространение пособия или его отдельных частей иным способом без письменного разрешения автора является нарушением авторских прав и влечет уголовную ответственность. По вопросам сотрудничества с автором можно связаться через администрацию сайта (контакты – здесь).
Операции с наличными (независимо от источника) должны находить свое отражение в документах бухгалтерии организации в виде проводок с участием 50 и 51 счетов бухучета.
Внести наличные в кассу банка может уполномоченный представитель организации – ее руководитель, сотрудник или третье лицо. Их полномочия утверждаются приказами или доверенностями.
Представитель организации должен знать точную сумму и источник поступления денежных средств. Для юридических лиц таких источников несколько.
Таблица 1. Кассовые символы по статьям прихода
| Символ источника поступления |
Наименование
12
Есть 2 способа внесения наличных на расчетный счет юридического лица:
- через кассу банка;
- самоинкассация.
Рассмотрим каждый способ подробнее.
Пополнение расчетного счета через кассу банка
Внесение наличных происходит в два этапа:
- формирование приходного документа (объявления на взнос наличными);
- внесение наличных в кассу банка.
Этап 1. Объявление на взнос наличными
Внесение денежной наличности в кассу банка осуществляется на основании приходного кассового документа — объявления на взнос наличными. Форма утверждена Указанием ЦБРФ от 30 июля 2014 г. N 3352-У.
Рисунок 1. Объявление на взнос наличными. Источник: сайт «Бланкер.ру»
Объявление создает сотрудник банка, вместе с ним распечатываются квитанция и кассовый ордер. Представителю компании нужно сообщить наименование организации, номер расчетного счета, сумму, источник поступления денежных средств и поставить подпись в документе.
Этап 2. Внесение наличности в кассу банка
Получив на руки объявление на взнос наличными, уполномоченный представитель организации направляется в кассовый узел банка, где происходят пересчет и моментальное зачисление наличных денежных средств на расчетный счет организации.
После клиент получает квитанцию с подписью кассира, подтверждающую внесение денежных средств. Кассовый ордер передается организации вместе с выпиской по расчетному счету за этот день.
Таблица 2. Тарифы на услуги приема наличных в отделениях банков для юридических лиц
| Наименование банка | Стоимость услуги, % |
| Сбербанк (ПАО) | 0,3-0,36% |
| ВТБ (ПАО) | 0,08-0,4% |
| ГПБ (АО) | 0,02-0,05% |
| Банк ФК Открытие | 0,13-2% |
| ВТБ 24 (ПАО) | 0-0,3% |
| УБРиР | 0,05-1% |
Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств
Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.
Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.
Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.
Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.
- В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
- Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
- Перейдите в раздел «Самоинкассация».
- Укажите идентификационный код.
- Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
- Подтвердите согласие на операцию.
- При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
- Выберите источник взноса.
- Проверьте правильность введенных данных.
- Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
- Получите чек.
Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.
Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц
| Наименование банка | Стоимость услуги |
| Сбербанк (ПАО) | 0,3% |
| ВТБ (ПАО) | 0,25-0,27 |
| Банк ФК Открытие | 50 руб.* |
| УБРиР | 60 руб.* |
* За один операционный день, если имеет место факт внесения наличных.
Внесение наличных на расчетный счет – это процедура, с которой сталкивается большая часть всех открывающихся предприятий, независимо от статуса и вида деятельности. Для индивидуальных предпринимателей пополнение расчетного счета вещь естественная, т.к. между личными средствами ИП и его вложениями в бизнес нет юридической разницы. Внесение наличных на расчетный счет юридического лица происходит несколько сложнее, но и здесь такое движение денег бывает необходимо. Мало кто способен развить бизнес «с нуля», без дополнительных «вливаний». Чтобы избежать нарушений и потерь при пополнении расчетного счета следует соблюдать некоторые, общие для предпринимателей и юр. лиц правила.
Как положить деньги на расчетный счет ИП?
Прежде, чем вносить средства на расчетный счет, предпринимателю стоит определить для этого законные основания. В противном случае появляется риск дополнительного налогообложения, штрафных санкций и недоразумений в отношениях с российскими банками.
Если сдается не выручка, то в квитанциях о приеме наличных следует указать «Пополнение счета собственными денежными средствами» или другую формулировку с тем же смыслом.
Если деньги в банк передает оформленный у ИП работник, то пополнение от его имени будет зачтено как сдача выручки, и станет базой для начисления налогов.
Но помощь или займы от друзей и родственников включать в налогооблагаемую базу не стоит. Это обойдется слишком дорого и лишит возможности вернуть полученную сумму из оборота на законных основаниях. Такие деньги нужно:
- либо вносить от своего лица;
- либо оформлять как заем с указанием займодавца.
Заемные средства в установленный договором срок можно свободно снять с расчетного счета.
Еще один законный вариант – заранее включить лицо, пополняющее расчетный счет в список тех, кто имеет доступ к счету. Его данные и подпись буду зарегистрированы в банке. Но вопрос пополнения им счета без начисления налогов придется решать отдельно.
Заработанные в результате коммерческой деятельности средства вносятся как выручка. Для этого существует отработанный механизм и несколько вариантов передачи денег в банк:
- в кассах отделения банка открывшего счет;
- в кассах иных банков;
- в терминалах своего банка;
- в терминалах других банков;
- переводами с пластиковых карт;
- переводами с других счетов;
- через пункты приема наличных в разных учреждениях, в т.ч. в почтовых отделениях и торговых объектах;
- с помощью систем денежных переводов.
В качестве назначения перевода лучше указывать сдачу выручки. Но некоторые системы и банкоматы, принимают любые средства на расчетные счета только как выручку. Это стоит иметь в виду при пополнениях по другим основаниям.
Если на счет перечисляется не выручка, то придется выбирать систему, которая позволяет выбор назначения перевода. Лучше всего делать это в кассах своего банка.
Как положить деньги на расчетный счет ИП с наименьшими потерями денег и времени?
Здесь нужно заранее уточнять правила и комиссии обслуживания.
- Некоторые банки взимают определенный процент от любой поступающей суммы в наличных.
- Некоторые берут комиссию при одних способах внесения средств и не берут при других.
- Некоторые вводят лимиты по суммам, что-то принимают бесплатно, что-то с большей комиссией, что-то с меньшей.
Все это зависит даже не от банка, а от выбранного тарифа РКО. Хотя плата за внесение средств обычно не велика, при большом движении наличных имеет смысл искать более выгодный тариф.
Особой статьей расходов за внесение наличных на счет становится плата за инкассацию, т.е. не самостоятельную сдачу выручки, а ее сбор инкассаторами банка. Это обходится еще дороже.
Внесение наличных на расчетный счет ООО и других юридических лиц
Пополнение счета для организаций процесс заметно более сложный, чем для предпринимателей. Т.к. средства предприятия, его сотрудников и собственников четко разделены.
Проще всего для юридических лиц оформляется сдача выручки. Все происходит теми же способами, что были описаны выше для ИП. Потому повторять их еще раз не станем, но опишем более сложные способы пополнения.
Юридическое лицо, в отличие от предпринимателя, изначально не имеет собственных средств, их вносят создатели организации. Организационная форма принципиального значения здесь не имеет, способ формирования имущества один и тот же – из вложений учредителей формируется уставный капитал фирмы. Коммерческое предприятие начинает работу, у него появляются собственные средства, превышающие вложенную учредителями сумму. Эти средства представляют собой доход и могут облагаться налогом.
Если имеющихся в распоряжении организации средств оказывается недостаточно, появляется необходимость в поиске дополнительных ресурсов, сверх поступающих от коммерческой деятельности. Однако на этом пути приходится соблюдать некоторые правила и ограничения, чтобы не совершить незаконную операцию и не дать оснований для начисления дополнительных налогов.
Вначале разберем бесплатные варианты передачи денег коммерческой организации.
- Внесение средств по договору займа. Все происходит так же, как описано для ИП. Но, если предприниматель не может занимать сам себе, то учредитель предприятия имеет такое право. И может вернуть себе одолженные деньги без начисления налогов ни предприятию, ни себе как физическому лицу.
- Увеличение уставного капитала. Способ сложный, обязывающий к изменениям в Уставе, и не предполагающий прямого возврата переданных средств. Если в обществе несколько участников, то вносить деньги должны все они, пропорционально своим долям. Если средства внесет один участник, это приведет к перераспределению долей, и должно быть отражено изменениями в Уставе.
- Пополнение дополнительного капитала. Этот вариант подобен внесению средств в уставной капитал, но проще в оформлении. Здесь важно уточнить направление средств участниками на «увеличение чистых активов» организации.
- Безвозмездное дарение (материальная помощь) фирме от основного участника. Следует знать, что налогом не будет обложен только дар от учредителя обладающего более чем половиной предприятия. Подарки от прочих участников будут признаны доходом и включены в налогооблагаемую базу. Варианты возврата подарка (помощи) не предусмотрены.
К облагаемым налогами способам передачи денег юридическому лицу относится покупка у него товаров или услуг. Это будет для коммерческой организации обычным доходом со всеми вытекающими последствиями. Такие же последствия, т.е. начисление налогов, имеют все ошибки оформления при передаче денег через банк или неверное отражение полученных средств во внутреннем бухгалтерском учете.
Как не платить за внесение наличных?
Этот момент заслуживает отдельного рассмотрения независимо от вида бизнеса.
Первое, что следует сделать – это убедиться, что выбранное основание для пополнения счета не приведет к увеличению налогооблагаемой базы.
- Налоги будут неизбежно начислены на выручку и все прочие доходы от основной и побочной деятельности.
- Но пополнять счет желательно без дополнительной платы, в качестве займа, дарения и пр.
Однако для всех вариантов дополнительного внесения денег на счет, будет полезна консультация специалистов, т.к. одни и те же операции по-разному рассматриваются налоговым ведомством в зависимости от статуса владельца счета и других аспектов.
Многие банки взимают комиссию за прием наличных денег, что определяется условиями тарифа обслуживания и внутренними правилами банка. Оснований для возврата этой комиссии обычно не предусматривается. Даже если деньги вернутся лицу совершившему перевод через тот же банк, плата за операцию все равно будет удержана. Размер комиссий за прием наличности в банках относительно мал и несравним с суммами налогов на доходы, но его уплата станет для бизнеса невозвратным и непроизводителным расходом.
Можно найти несколько законных способов не тратиться на внесение наличных на расчетный счет:
- Заранее выбрать тариф расчетно-кассового обслуживания без комиссии за прием наличных. Это полезно не только для пополнения фондов предприятия, но чтобы не иметь лишних расходов при сдаче выручки на расчетный счет. При постоянно действующей рознице это важно.
- Открыть текущий счет для физического лица, внесение наличных на который бесплатно. Также бесплатно должен пройти перевод с этого счета на расчетный счет предприятия или предпринимателя. Обычно такую возможность дает регистрация обоих счетов в одном банке.
- Пополнить наличными банковскую карту и делать перевод на счет предприятия уже с нее. Примерно то же, что и перевод с текущего счета, но избавляет от обязательного визита в отделение банка. Да и сама карта может быть удобным платежным инструментом.
Начинающие коммерсанты редко учитывают все перечисленные выше моменты и получают убыток, еще не начав деятельность, на одних лишь денежных переводах.
